Payer vos contributions

Vous pouvez vous adresser à votre comptable ou expert-comptable pour obtenir de précieux conseils pour remplir votre déclaration d’impôts. Ci-dessous, vous trouverez de plus amples informations sur l’impôt des personnes physiques et des sociétés.

Impôt des personnes physiques

En tant qu’indépendant, vous remplissez chaque année une déclaration d’impôts. L’Administration des contributions directes calcule ensuite combien vous devez payer et vous envoie un avertissement extrait de rôle. Si vous devez remplir votre première déclaration d’impôts en tant qu’indépendant, demandez la Partie II de la déclaration d’impôts au bureau des contributions.

Vous payez des impôts sur vos revenus professionnels nets. Pour les payer, vos frais professionnels sont déduits de vos revenus professionnels. Les frais professionnels doivent également remplir quatre conditions :

• Ils doivent avoir un rapport avec votre profession. Pour les frais mixtes, seule la partie professionnelle entre en considération.
• Ils doivent être payés avant la fin de l’année.
• Ils doivent être déboursés pour enrichir ou maintenir les revenus imposables.
• Les frais doivent être justifiés, à l’aide de factures ou de preuves de réception. Si vous ne disposez pas de justificatifs concrets, vous devez prouver d’une autre façon au contrôleur des contributions que vous avez effectivement fait les frais. Dans certains cas, vous pouvez compter des frais professionnels forfaitaires. Consultez un guide des impôts à ce sujet ou adressez-vous à votre comptable ou expert-comptable pour obtenir plus d’info.

Tout indépendant doit faire des versements anticipés d’impôts. Dans le cas contraire, vous aurez une majoration d’impôts. En tant qu’indépendant débutant, vous êtes dispensé de cette majoration pendant les quatre premières années. Vous bénéficiez toutefois d’une réduction d’impôts si vous faites des versements anticipés.

À partir de la quatrième année, vous payez anticipativement chaque trimestre une partie de vos impôts. Votre comptable ou expert-comptable peut vous aider à déterminer combien il vaut mieux payer à l’avance.

Voici les dates  auxquelles les versements anticipés doivent être faits, ainsi que le pourcentage d’économie (qui est déduit de la majoration d’impôt) réalisée en payant anticipativement :

• au plus tard le 10 avril : 9 %
• au plus tard le 10 juillet : 7,5 %
• au plus tard le 10 octobre : 6 %
• au plus tard le 10 décembre : 4,5 %

Impôt des sociétés

Dans une société, les impôts sont calculés sur base de votre bénéfice. Pour déterminer votre bénéfice, les dépenses prouvées sont déduites de vos revenus.

Les frais professionnels doivent remplir quatre conditions :

• Ils doivent avoir un rapport avec votre profession. Pour les frais mixtes, seule la partie professionnelle entre en considération.
• Ils doivent être payés avant la fin de l’année.
• Ils doivent être déboursés pour enrichir ou maintenir les revenus imposables.
• Les frais doivent être justifiés, à l’aide de factures ou de preuves de réception. Si vous ne disposez pas de justificatifs concrets, vous devez prouver d’une autre façon au contrôleur des contributions que vous avez effectivement fait les frais. Dans certains cas, vous pouvez compter des frais professionnels forfaitaires. Consultez un guide des impôts à ce sujet ou adressez-vous à votre comptable ou expert-comptable pour obtenir plus d’info.

Le salaire que votre société paie aux gérants fait également partie des frais professionnels déductibles.

Tout comme pour les entreprises unipersonnelles, il est opportun pour les sociétés de faire des versements anticipés. Pour de plus amples informations sur l’impôt des sociétés, mieux vaut vous adresser à votre comptable ou expert-comptable. Il vous dira tout ce qu’il y a à savoir sur les avantages fiscaux, la déclaration d’impôts et les versements anticipés.

Rémunérations des chefs d’entreprises

En tant que mandataire ou associé actif, vous devez payer des impôts sur les revenus issus de votre société. Le terme ‘rémunération des chefs d’entreprises’ fait référence à ces revenus. Votre salaire en fait partie, mais d’autres avantages et revenus aussi. C’est par exemple le cas d’une partie du loyer que vous percevez pour la location d’un bâtiment à votre société.

En tant que chef d’entreprise, vous pouvez également rentrer des frais professionnels. Vous pouvez choisir les frais forfaitaires de 5 %, calculés sur les indemnités que vous percevez. Vous pouvez également prouver vos frais réels. Afin d’être déductibles, ces frais doivent remplir les mêmes conditions que les frais professionnels dans une entreprise unipersonnelle ou une société (avoir un rapport avec la profession, être réalisés ou payés pendant la période d’imposition, être déboursés dans le but de maintenir ou d’enrichir les revenus professionnels et être prouvés). Pensez au fait que vous devez payer du précompte professionnel sur vos rémunérations. Vous en apprendrez davantage à ce sujet dans la partie Vous avez constitué une société ? Payez du précompte professionnel sur votre rémunération.